第一章   總  則

第一條　為規(guī)范集團(tuán)公司及所屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)所屬企業(yè)國有資產(chǎn)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委令第l 2號)、《關(guān)于印發(fā)陜西省企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》（陜國資發(fā)〔2017〕89號）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)履行出資人職責(zé)的公司涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

第三條　集團(tuán)公司負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條　所屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

第五條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，明確資產(chǎn)評估管理部門，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。

第二章   資產(chǎn)評估事項

第六條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：

 (一)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體或部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。

第七條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：

（一）經(jīng)各級人民政府或同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；

（二）經(jīng)雙方全體股東一致同意，國有全資公司之間或國有全資公司與國有獨資公司之間的國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)；

（三）按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行決策程序后，符合以下情形的公司增資：

1、增資企業(yè)原股東同比例增資；

2、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對所出資的國有獨資企業(yè)增資；

3、國有控股或國有實際控制公司對其獨資子公司增資;

4、增資公司和投資方均為國有獨資或國有全資公司。

（四）按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行決策程序后，符合以下情形的公司產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓：

1、同一所出資公司內(nèi)部實施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子公司；

2、同一國有控股公司或國有實際控制公司內(nèi)部實施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股公司或國有實際控制公司及其直接或間接全資擁有的子公司。

第三章   資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選擇與委托

第八條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)發(fā)生本辦法第六條所列經(jīng)濟(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按下列要求確定評估機(jī)構(gòu)的委托人：

（一）經(jīng)濟(jì)行為事項涉及的評估對象屬于公司法人財產(chǎn)權(quán)范圍的，由集團(tuán)公司委托；

（二）經(jīng)濟(jì)行為事項涉及的評估對象屬于公司產(chǎn)權(quán)等出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由公司的出資人委托，涉及多個國有出資人時，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一個國有出資人委托；

（三）公司接受非國有資產(chǎn)等涉及非國有資產(chǎn)評估的，一般由接受非國有資產(chǎn)的公司委托;

（四）公司增資的，由增資公司委托。

第九條　委托人選聘資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅持公開、公平、公正原則，原則上以競爭的方式確定。選擇的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）評估機(jī)構(gòu)必須具備相應(yīng)的評估資質(zhì)；

（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

（四）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)確定后，由委托人與選定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)訂立委托合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)按合同約定進(jìn)駐企業(yè)開展評估工作，依法出具評估報告。

第四章    資產(chǎn)評估工作程序

第十一條  集團(tuán)公司及所屬企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估工作，應(yīng)當(dāng)具備下列前提條件：

（一）涉及資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為取得合法有效的書面依據(jù)，包括批準(zhǔn)文件、經(jīng)濟(jì)合同等；

（二）企業(yè)對評估資產(chǎn)進(jìn)行清查，確認(rèn)納入評估范圍的資產(chǎn)權(quán)屬明晰；

（三）涉及企業(yè)整體資產(chǎn)評估的，需提供評估基準(zhǔn)日專項審計報告。

第十二條  集團(tuán)公司及所屬企業(yè)進(jìn)行資料準(zhǔn)備和資產(chǎn)自查，向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實提供有關(guān)情況，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。

第十三條  集團(tuán)公司及所屬企業(yè)配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)人員核實評估資產(chǎn)，收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第十四條　以持續(xù)經(jīng)營為前提進(jìn)行企業(yè)價值評估時，原則上應(yīng)采用兩種或兩種以上方法進(jìn)行評估，并在評估報告中列示，依據(jù)實際狀況充分全面分析后，確定其中一個評估結(jié)果作為評估報告使用結(jié)果。

第十五條  資產(chǎn)評估報告初稿形成后，集團(tuán)公司及所屬企業(yè)與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列內(nèi)容進(jìn)行溝通：

（一）委托評估的項目背景、資產(chǎn)狀況、評估范圍、評估目的等報告內(nèi)容與委托評估的實際情況是否相符；

（二）對資產(chǎn)評估申報過程中出現(xiàn)的重項、漏項等的處理情況；

（三）評估的初步結(jié)論；

（四）評估結(jié)果與審計結(jié)果的銜接問題。

第十六條  所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告逐級上報審核，并由集團(tuán)公司完成核準(zhǔn)或備案，必要時可組織專家對評估報告進(jìn)行評審。

第十七條 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評估結(jié)果在一定范圍進(jìn)行公示，公示結(jié)論作為評估項目核準(zhǔn)、備案必要文件。

第五章   資產(chǎn)評估項目的核準(zhǔn)與備案

第十八條  凡需經(jīng)省國資委核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，集團(tuán)公司在資產(chǎn)評估前，應(yīng)當(dāng)向省國資委書面報告下列有關(guān)事項：

（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況；

（二）評估基準(zhǔn)日的選擇情況及理由；

（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況，包括擬納入評估范圍的資產(chǎn)占公司全部資產(chǎn)比例關(guān)系、擬納入評估范圍的資產(chǎn)是否與經(jīng)濟(jì)行為及擬剝離資產(chǎn)處置方案等一致；

（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)選聘情況，包括選聘評估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況等；

（五）資產(chǎn)評估的時間進(jìn)度安排情況，包括資產(chǎn)評估的現(xiàn)場工作時間、評估報告的出具時間及報送省國資委申請核準(zhǔn)時間。

第十九條  資產(chǎn)評估項目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

（一）所屬企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后，應(yīng)當(dāng)上報初審，經(jīng)集團(tuán)公司審核同意后方可進(jìn)行評估。

（二）集團(tuán)公司收到核準(zhǔn)申請后，對符合核準(zhǔn)要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準(zhǔn)；不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第二十條 所屬企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請時，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司報送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件；

（二）資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請表(一式三份)；

（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；

（五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告及其主要引用報告；

（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的無保留意見標(biāo)準(zhǔn)審計報告；

（七）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方按照評估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定出具的承諾函；

（八）集團(tuán)公司及所屬企業(yè)對評估報告審核情況的說明；

（九）資產(chǎn)評估結(jié)果公示情況；

（十）其他有關(guān)材料。

第二十一條  集團(tuán)公司對下列事項進(jìn)行審核：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)；

（三）評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（四）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評估依據(jù)是否適當(dāng)；

（七）集團(tuán)公司及所屬企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。

第二十二條  資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進(jìn)行：

（一）所屬企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料報送集團(tuán)公司，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)提出備案申請；

（二）集團(tuán)公司收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。

第二十三條  資產(chǎn)評估項目備案應(yīng)當(dāng)報送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評估項目備案申請文件；

（二）資產(chǎn)評估項目備案表（一式三份）；

（三）其他報送材料參照本辦法第二十條三至十款規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條  集團(tuán)公司對備案事項評估報告的審核參照本辦法第二十一條規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條　集團(tuán)公司批復(fù)的資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資公司備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十六條　經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。

第六章    監(jiān)督檢查

第二十七條　集團(tuán)公司加強(qiáng)對所屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查公司所屬企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立執(zhí)行情況、評估管理人員配備情況、評估結(jié)果公示情況等，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查。

第二十八條　集團(tuán)公司對所屬企業(yè)資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：

（一）公司所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；

（二）評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）所屬企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異；

（六）經(jīng)濟(jì)行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據(jù)的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異； 

第七章　責(zé)任與處罰 

第三十一條　所屬企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由集團(tuán)公司通報批評并責(zé)令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；

（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

（三）向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實的；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第三十二條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評估報告的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十三條　受托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由集團(tuán)公司將有關(guān)情況通報省國資委，情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十四條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第八章 附 則

第三十五條  涉及境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十六條　所屬企業(yè)可依據(jù)本辦法，制定相關(guān)工作規(guī)范，并報集團(tuán)公司備案。

第三十七條　本辦法自發(fā)布之日起施行。